培训提纲

一、商业企业税收成本的主要构成

二、商业企业增值税成本控制

1、增值税身份认定的问题与对策

2、如何准确界定各种商品的适用税率

3、各种不同促销手段的税务安排

（1）各种促销方式下的销项税基：避免重复纳税

（2）防止自用商品误纳增值税

（3）代收银收入无需计纳增值税

（4）正确认定购物卡（券）的纳税义务发生时间

4、采购进项的税务管理

（1）全面了解中国的增值税“凭票抵扣”政策：防止可抵不抵

（2）农产品采购的进项税抵扣

（3）经营耗用品进项税抵扣

5、进项如何不乱转出

（1）存货盘亏的进项税转出控制

（2）返利的进项税转出管理

     返利的税务安排及其对增值税的影响

     国税发[1997]167号通知：确立了对返利重复课征增值税的政策

     国税发[2004]136号文件：改以是否与销售额挂钩为判断标准

     返利进项税转出的管理要点

二、营业税成本管理与控制

1、准确处理营业税与增值税的关系：税不重课

2、代收代付（或分摊）服务费用避免重复课征营业税

3、合作经营服务项目避免重复纳税

4、分清预付租金与合作建房的界线

5、多法人企业集团资金集中管理业务的营业税管理

三、其他税（费）成本管理与控制

1、城建税、教育费附加、堤围费、文化建设费等税收成本管理、

2、印花税成本管理

（1） 购销合同印花税

（2） 租赁合同印花税

（3） 借款合同（借据）印花税

3、房产税成本管理

（1）房产税制度概要

（2）正确申报房产税

（3）房产税减免优惠政策的利用

4、土地使用税管理

5、企业所得税成本管理

（1）企业所得税征收方式管理

（2）所得税基管理

6、社会保险费管理：社会保险费立法概况与费用控制

7、残疾人就业保障金、退役士兵安置有偿转移资金

四、降低纳税成本的筹划：汇总纳税

五、商业企业税收筹划的基本思路

1、企业类型和核算方式的选择对税收成本的影响

2、纳税人身份差异对增值税成本的影响

3、经营方式的差异对纳税的影响

六、增值税筹划策略

1、增值税纳税人身份的筹划：利用小规模纳税人身份节税

2、基本增值税负筹划

（1）正确设计“以旧换新”流程，避免多纳增值税

（2）充分利用农产品收购抵扣政策搞活超市生鲜经营

（3）积分返利税收筹划

（4）采购收入的税负筹划

（5）利用租赁进行增值税负筹划

七、营业税筹划策略

1、配送中心业务的税收筹划

2、服务项目联营，签《租赁合同》还是《合作合同》？

八、其他税种筹划策略

1、房产税筹划

2、城建税、教育费附加、文化建设事业费筹划

3、企业所得税筹划

（1）身份筹划

（2）税率筹划

（3）税基转移

（4）优惠政策利用

4、争取政府补贴

培训讲师

吴克红

理道授权讲师。中南财经大学财政学硕士，注册会计师、注册税务师。12年资深税务职业经理人。先后在出口制造企业、税务师事务所、零售集团企业和综合性企业集团担任税务负责人。著有《零售企业税务总监》。

培训对象：总经理、财务总监、财务经理、财务人员、办税人员及感兴趣人士

学员人数：25人以内

培训时间：2007年10月23日（星期二）上午9：00—下午17：00

培训地点：广州远洋宾馆（广州环市东路412号，区庄立交旁，远洋商务大厦姊妹楼）

培训费用：￥800元/人（含讲义、点心、午餐、证书）

主办单位：广州理道财税咨询有限公司

联系方式：电话－020－38264552

          传真－020－38264537

          Email-train@ri-china.com