【课程背景】
忙碌的2016年即将结束，崭新的2017年即将开始。每当此时，大部分企业都会制定“公司年度经营计划”，各部门也会制定“部门年度工作计划”，财务部门也会组织大家制定“公司年度预算”，但很多企业在计划和预算制定时都会出现以下问题：
2 缺“思想”。将制定年度计划当成一个按部就班的“作业”，为了计划而计划，不知道做计划为了什么？做计划没有认真思考，缺乏战略和目标导向；
2 缺“逻辑”。没有建立“战略—目标—计划—预算—绩效”的逻辑，因此战略是战略，目标是目标，计划是计划，预算是预算，考核是考核，相互之间缺乏联系；
2 缺“融合”。财务预算和经营计划之间没有很好融合，两张皮，将全面预算搞成了“数据+表格”，有效性大打折扣；
2 缺“规范”。计划和预算制定缺乏规范和模板，杂乱章法，繁简不一。有的长篇大论不着边际，有点过于简短流于形式。
【课程价值】
2 快速熟悉年度经营计划和预算制定的逻辑和五步方法论
2 以咨询教练方式传授年度经营计划和预算制定的思想、流程、方法和工具。
2 专家现场提供相关工具和模板，即学即用；
2 各企业组建小组，现场实战演练，现场咨询评点；
2 针对VIP学员，专家课后到企业进行实际指导。
【课程对象】
2 董事长/总经理/副总经理等高管；
2 经营计划部/人力资源部/财务部/企管部等计划或预算部门负责人；各业务部门经理；
2 建议企业组建小组到课堂进行学习，共同讨论，现场演练。
【课程安排】
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时间
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内容
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备注
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第一天
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上午
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2 讲解全面预算管理基本认知
2 讲解全面预算管理体系总体架构
2 年度战略导向阐述和讨论
2 分组讨论：公司一二级目标体系
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关于2016年战略导向和核心目标问题，公司领导和相关部门可以提前做好准备，现场进行阐述，并接受询问和讨论
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下午
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2 各部门年度计划和预算编制思路和模板讲解
2 分组开始讨论：部门年度计划和预算编制（形成框架）
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第二天
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上午
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2 以一个部门为例，点评部门计划和预算（框架）编制中存在的问题
2 分组继续讨论编制：部门年度计划和预算。老师现场对每组轮流指导
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下午
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2 选择2个代表部门的年度计划和预算进行展示，公司领导进行询问，老师进行点评
2 各部门对年度计划和预算进行部门间衔接和修订
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第三天
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上午
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2 讲解公司年度经营计划和预算的汇总平衡思路
2 讲解预算和绩效的对接思路
2 绩效考核体系讲解
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公司年度经营计划和全面预算，由公司预算办和财务部课程后进行汇总平衡整合
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下午
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2 分组讨论制定：部门绩效考核表
2 老师现场对每组轮流指导，并选择2个代表部门进行点评
2 各组修订绩效考核表
2 讲解预算执行和过程控制
2 互动：现场对公司预算执行控制有关问题进行互动和答疑
2 课程总结
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[培训时间] :2017年9月13、14、15日（共三天）
[参训人数]：为保证效果仅限6家企业总经理带队参加（财务总监/财务负责人/相关业务部门负责人），每家企业限4人。
【课程大纲】
一、正确认识全面预算管理
1. 什么是预算？
2. 什么是预算管理
3. 什么是全面预算管理
4. 全面预算管理三个层次的功能
二、全面预算制定“五步法”
1. 全面预算管理体系总体框架
2. 全面预算管理的组织体系
讨论与咨询：如何成立公司预算组织？
3. “五步法”制定全面预算制定
第一步：年度战略研讨
2 经营环境分析
2 战略定位研讨
2 核心经营思路
2 重大投资项目
2 管理改善重点
2 下年目标大盘
2 讨论与咨询：公司2016年战略定位，经营/投资/管理核心思路指引
第二步：年度目标确定
2 公司目标结构
2 公司目标预测
2 讨论与咨询：公司一级目标选取哪些？如何测算？
2 公司目标确定
2 公司目标分解
2 部门目标形成
2 讨论与咨询：分组讨论公司各二级部门目标如何制定？与一级目标如何衔接？老师进行现场指导和点评
第三步：部门年度计划和预算编制
1、编制启动
2 编制前的准备：六清
2 编制启动会
2、部门计划制定
2 2016年度部门经营/管理导向
2 2016年度主要预算目标及内部分解
2 2016年度主要目标达成策略表
2 2016年度重点工作计划表
2 资源需求与相关支持
3、部门预算制定
2 销售部门预算
2 生产部门预算
2 采购部门预算
2 研发部门预算
2 投资部门预算
2 人力资源部门预算
2 其他管理部门预算
2 财务部门预算
2 讨论与咨询：各部门分组按老师给定的模板进行现场实操演练，老师进行指导和点评
4、计划和预算审核
2 目标审核
2 计划审核
2 资源审核
5、预算对话会
第四步：公司年度经营计划和预算编制
1、公司年度经营计划整合
2 2015年度主要目标完成预测与问题总结
2 2016年度主要经营环境分析
2 2016年度主要战略/经营和管理导向
2 2016年度各项预算目标
2 2016年度增收降本主要经营/管理策略
2 2016年度经营计划
2 2016年度投资计划
2 2016年度重点管理计划
2 2016年度专项工作计划
2、公司年度预算汇总平衡
2 业务预算汇总（销售、采购、研发、生产等）
2 资本预算汇总（内部投资、外部投资等）
2 成本费用预算汇总（生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等）
2 预算利润表
2 预算资金收支平衡表
2 预算资产负债表
2 各项预算指标汇总表
3、公司年度计划和预算批准
2 预算委员会批准
2 董事会批准
2 讨论与咨询：指导预算办公室如何按照给定的模板汇总形成公司年度经营计划和预算？
第五步：对接绩效
1、绩效考核方案制定
2 考核指标的内容
2 不同层次考核的差异
2 组织考核与个人考核
2、绩效考核表的7大要素：
2 指标类型和数量（注意高、中、基层绩效考核指标差异）
2 指标权重
2 指标定义
2 目标值
2 考评方式
2 考评周期
2 数据来源及考评者
3、绩效与薪酬挂钩方式
4、绩效签字仪式
2 绩效承诺
2 绩效沟通
2 讨论与咨询：各部门分组按老师给定的模板进行本部门绩效考核设计现场实操演练，老师进行指导和点评
三、全面预算管理的执行与控制
1. 目标实现的过程跟踪
2. 计划的执行与检查管控
3. 资金的支付与预算控制
4. 预算的分析与预警机制
5. 预算的追加机制
6. 预算的调整机制
7. 预算的审计机制
8. 全面预算管理如何和成本控制融合
四、总结——成功推行全面预算的关键点
